Laporan pertanggungjawaban kas membantu BLU membuktikan bahwa setiap penerimaan, pembayaran, saldo, dan selisih telah dicatat, diperiksa, serta didukung dokumen yang dapat ditelusuri. Laporan ini bukan sekadar rekap transaksi, melainkan alat pengendalian untuk memastikan kas menurut pembukuan sesuai dengan kas yang benar-benar dikuasai organisasi.
Kualitas pertanggungjawaban kas ditentukan oleh proses sebelum laporan disusun: kelengkapan bukti, ketepatan akun dan periode, pemisahan tugas, rekonsiliasi bank, pemeriksaan kas, serta penyelesaian selisih. Jika proses tersebut lemah, laporan akhir dapat tampak rapi tetapi menyimpan risiko yang belum terselesaikan.
Perlu memperkuat penatausahaan dan pertanggungjawaban kas BLU?
Fungsi laporan pertanggungjawaban kas
Laporan pertanggungjawaban kas sekurang-kurangnya mempunyai empat fungsi. Pertama, menunjukkan posisi dan pergerakan kas. Kedua, menjadi dasar rekonsiliasi antara buku, rekening bank, dan dokumen transaksi. Ketiga, membantu pimpinan serta pengawas mendeteksi kesalahan atau transaksi tidak biasa. Keempat, menyediakan bukti untuk pelaporan keuangan dan pemeriksaan.
Dalam sistem pelaporan BLU, informasi kas juga harus konsisten dengan laporan keuangan berbasis SAP. PMK Nomor 128 Tahun 2024 menegaskan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan BLU sebagai bagian dari Sistem Akuntansi Instansi. Karena itu, laporan kas internal tidak boleh berjalan terpisah dari buku besar, data bendahara, dan laporan keuangan.
Data yang perlu disiapkan
- saldo awal kas menurut pembukuan dan rekening;
- daftar penerimaan beserta identitas pembayar dan dasar tagihan;
- daftar pengeluaran beserta persetujuan dan bukti pembayaran;
- mutasi seluruh rekening resmi;
- data uang muka, titipan, pajak, piutang, dan kewajiban terkait;
- hasil pemeriksaan kas dan rekonsiliasi;
- daftar transaksi dalam perjalanan atau belum teridentifikasi; dan
- jurnal koreksi beserta alasan dan persetujuannya.
Langkah penyusunan laporan
1. Tutup transaksi pada periode yang tepat
Tetapkan batas waktu penerimaan dokumen dan pastikan transaksi dicatat pada periode yang benar. Dokumen yang datang setelah penutupan perlu dinilai apakah membutuhkan pencatatan atau pengungkapan.
2. Cocokkan buku dengan rekening bank
Bandingkan saldo dan transaksi satu per satu. Identifikasi biaya bank, pendapatan bunga, transfer dalam perjalanan, pembayaran tertunda, transaksi ganda, atau penerimaan yang belum dikenali.
3. Periksa kas dan dokumen
Kas yang dikuasai bendahara diperiksa dan dicocokkan dengan buku. Bukti transaksi perlu diuji kelengkapan, otorisasi, tanggal, nilai, rekening penerima, serta hubungannya dengan kegiatan.
4. Telusuri dan selesaikan selisih
Selisih tidak boleh hanya dicantumkan sebagai catatan. Tentukan penyebab, nilai, penanggung jawab, batas waktu penyelesaian, dan tindakan korektif.
5. Susun ringkasan dan lampiran
Ringkasan harus memperlihatkan saldo awal, penerimaan, pengeluaran, penyesuaian, serta saldo akhir. Lampiran menyediakan rincian dan bukti agar angka dapat ditelusuri.
6. Lakukan reviu berjenjang
Petugas yang menyiapkan laporan sebaiknya berbeda dari pihak yang mereviu. Reviu mencakup perhitungan, kelengkapan, konsistensi, transaksi tidak biasa, dan tindak lanjut periode sebelumnya.
Kesalahan yang sering terjadi
- saldo buku dan bank berbeda tetapi tidak dijelaskan;
- dokumen pendukung tidak lengkap atau tidak konsisten;
- transaksi salah akun atau salah periode;
- penerimaan belum teridentifikasi dibiarkan terlalu lama;
- koreksi dilakukan tanpa dasar dan persetujuan;
- satu orang menguasai pengajuan, persetujuan, pembayaran, dan pencatatan; serta
- laporan hanya dibuat saat pemeriksaan akan berlangsung.
Checklist sebelum laporan disahkan
- Apakah seluruh rekening resmi telah dimasukkan?
- Apakah saldo awal sama dengan saldo akhir periode sebelumnya?
- Apakah penerimaan dan pengeluaran mempunyai dokumen sumber?
- Apakah rekonsiliasi bank telah direviu?
- Apakah transaksi tidak biasa dan selisih sudah dijelaskan?
- Apakah pajak, uang muka, titipan, piutang, dan kewajiban sudah diperiksa?
- Apakah koreksi mempunyai jejak persetujuan?
- Apakah saldo akhir konsisten dengan buku besar dan laporan keuangan?
Perbedaan dengan artikel sistem kas BLU
Sistem akuntansi penerimaan dan pengeluaran kas BLU membahas rancangan alur transaksi dan pengendaliannya. Artikel ini berfokus pada proses penutupan periode, rekonsiliasi, penyusunan bukti pertanggungjawaban, serta pemeriksaan sebelum laporan disahkan.
Referensi resmi
- PMK Nomor 128 Tahun 2024 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan BLU
- PP Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah
- PMK Nomor 100 Tahun 2025 tentang Kebijakan Akuntansi Pemerintah Pusat
Berkenaan hal diatas kami akan melaksanakan Bimtek dan Diklat tentang Sistem Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah (BLU/BLUD) yang kegiatannya akan diselenggarakan pada :
Pilih Jadwal :
Januari, Februari, Maret, April, Mei, Juni, Juli, Agustus, September, Oktober, November, Desember
WAKTU PELAKSANAAN | TEMPAT PELAKSANAAN |
|---|---|
| 08 - 09 April 2026 15 - 16 April 2026 24 - 25 April 2026 28 - 29 April 2026 | Hotel Orchardz Jakarta Jakarta Hotel Abadi Malioboro Yogyakarta Hotel Pacific Palace Batam Hotel Eden Kartika Plaza Kuta Bali Hotel Golden Flower Bandung Hotel Ibis City Center Makassar Hotel Quest Surabaya Hotel Montana Premier Senggigi Lombok Hotel Gets Malang Hotel Grand Antares Medan Hotel Furaya Pekanbaru - Riau Hotel Quest Balikpapan - Kalimantan timur Hotel Batu Suli International Palangkaraya Hotel Banjarmasin Internasional Banjarmasin Hotel Arte Bandara Lampung Permintaan (in House) terkait Hotel di Inginkan |
Kegiatan ini diselenggarakan secara swadana yang dibebankan ke masing-masing peserta / SKPD dengan Biaya sebesar:Rp. 4.500.000,- (Empat juta lima ratus ribu rupiah) / Pesertaharga sewaktu-waktu dapat berubahFASILITAS PESERTA Pelatihan selama 2 hari atau Materi di bahas sampai dengan Selesai, Peserta Menginap (Twin-Shering), Coffee Break, Lunch dan Dinner (Selama Kegiatan Berlangsung), Seminar Kit, Tas dan Sertifikat Pelatihan/Bimtek. CATATAN : - Peserta di Jemput di Bandara (Peserta Group Minimal 5 Orang) (Peserta Wajib Konfirmasi) - Konfirmasi Pendaftaran Peserta Selambat - Lambanya H-3 - Untuk Peserta Group minimal 15 Peserta dapat Request Jadwal dan tempat - Syarat & Ketentuan Berlaku - Daftarkan Segera, Tempat Terbatas |